AEO认证框架结构：按照“AEO认证是CEO工程”原则从上至下推进

AEO认证企业标准分通用标准和行业标准，是企业实施达标的重要准则。无论是AEO高级认证还是一般认证，无论何种类型的企业，实施方法和标准框架均是一致的。以进出口收发货人高级认证标准为例，AEO认证标准内容框架按照4类，17条，31项分别如下表：

表1-2 高级认证企业认证标准内容框架（类—条—项）

续表

无论是高级认证还是一般认证，AEO认证标准都分为内部控制、财务状况、守法规范和贸易安全4大模块。4大模块之间是相互递进的关系，而不是平行关系。4大模块有核心与重点，具体图示如下：

图1-3 AEO认证标准模块之间的相互关系

首先，AEO认证的核心是守法规范。如果企业在守法规范上触碰红线，如企业被列入异常经营名录超过30日，或外部信用出现重大问题，或受到海关行政处罚超过上限，不管企业内部控制多规范，贸易安全执行多严格，都无法通过AEO认证。而守法规范的标准倒逼企业必须持续坚持合规理念，并将合规意识贯彻到日常生产经营及进出口活动中。

其次，是财务状况要达标。申请AEO认证的进出口企业若财务状况不达标，说明企业无法承担与其经营活动相匹配的财务责任，不能通过AEO认证。

最后，是内部控制和贸易安全能够做到有效落实。根据大多数企业多年落实AEO认证标准的实际情况，内部控制和贸易安全执行严格的企业，整体管理水平可以跃升一个台阶，企业逐渐走向规范，守法状况和信用状况良好，实现持续维护AEO认证级别的目标。

AEO认证标准4大模块中，守法规范是核心，财务状况是关键。4大模块之间会相互影响，形成有机整体。

AEO认证项目牵涉部门众多，需要协调、改进、调整与规范的事项非常多，必须由一把手亲自牵头才能完成全部工作。企业要想成功拿下AEO认证，就必须从上至下达成共识：“AEO认证是CEO工程”。只有CEO亲自来抓，形成合力，才能够保障项目成功。根据历史项目实施经验，结合不同行业、不同特点的企业实践，我们整理了AEO认证项目实施基本框架，具体图示如下：

图1-4 AEO认证项目实施基本框架

根据图1-4，总结推进要点如下：

（1）AEO认证是基于风险思维的成熟管理体系。进出口业务的核心风险控制要求将AEO认证标准贯穿始终，即从订单生成到最后财务核算的全过程。AEO认证覆盖全部进出口业务模式和贸易方式，尤其是高级认证必须呈现企业进出口端到端的流程。

（2）AEO认证的整体目标是保持供应链交付的稳定及管理货物交付中断的风险，企业需要通过一系列手段和保障措施完成这一目标。

（3）AEO认证管控的国际贸易链条跨度长、风险大，需要领导的重视，也需要多部门参与，靠单一部门无法完成项目，尤其是进出口部门无法单独完成整个项目整改。

（4）AEO认证需要对实物流通和合作伙伴全程监控，优选AEO认证企业作为合作伙伴，同时要求合规运营，即做到“单单一致、单证一致、单货一致”，做到“单、证、船、货”四者有机统一。

（5）AEO认证涉及部门流程的实质性改善与优化，AEO认证与实际业务运行必须有效融合，不能脱节，生搬硬套AEO认证标准可能存在无法持续执行的风险。在标准执行中应遵从行业惯例、贸易规则，否则可能出现为了认证而认证的现象。

（6）培训教育是体系运转的基础，同时需要依靠领导支持、IT建设、内部审计、持续改进等保障措施才能够构建贸易合规体系。从培训到体系，是艰难的跨越。企业一旦实现跨越，则能够实现自律管理和自主管理，成为一家真正的AEO认证企业。

进出口收发货人高级认证和一般认证在单项认证标准上的区别主要体现在下表中：

表1-3 进出口收发货人高级认证与一般认证单项认证标准差距

报关企业高级认证和一般认证在单项认证标准上的区别主要体现在下表中：

表1-4 报关企业高级认证与一般认证单项认证标准差距

只要准确掌握进出口收发货人和报关企业认证标准，其他行业就可以应对自如。对应行业标准可根据海关公布的认证标准自行开展对比分析，明确高级认证和一般认证实施的差异。

综上所述，AEO认证不单是执行层的工作，牵涉企业管理的方方面面，实施难度大，必须由CEO亲自主抓，否则一旦碰到障碍，项目容易出现中止的风险。进出口企业应掌握AEO认证基本框架逻辑，掌握好“AEO认证是CEO工程”原则，按照系统框架思维从上至下推进，则可提纲挈领，以不变应万变。