项目二 货币资金业务
一、单项选择
1．下列各项，符合现金支付范围的是（ ）。
A．支付办公用品购置费现金900元
B．购买原材料支付现金5000元
C．进行投资支付现金1000元
D．支付违约金2000元
2．企业一般不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报（ ）审核批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账。
A．税务部门
B．工商行政管理部门
C．开户银行
D．上级主管单位
3．某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度，当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计账户是（ ）。
A．其他应收款
B．其他应付款
C．制造费用
D．生产成本
4．对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（ ）。
A．在编制“银行存款余额调节表”的同时入账
B．根据“银行对账单”记账的金额入账
C．根据“银行对账单”编制自制凭证入账
D．待结算凭证到达后入账
5．下列各项，不通过“其他货币资金”账户核算的是（ ）。
A．信用证保证金存款
B．备用金
C．存出投资款
D．银行本票存款
6．企业现金清查中，经检验仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ）。
A．财务费用
B．管理费用
C．销售费用
D．营业外支出
7．商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）月。
A．3个月
B．6个月
C．9个月
D．12个月
8．企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（ ）。
A．借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目
B．借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目
C．借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目
D．借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目
9．企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金长款，经批准后应计入（ ）。
A．财务费用
B．冲减管理费用
C．销售费用
D．营业外收入
10．支票用于（ ）。
A．同城结算
B．异地结算
C．同城或异地结算
D．国际结算
二、多项选择
1．下列各项，不符合现金支付范围的是（ ）。
A．支付差旅人员差旅费现金2000元
B．向农民甲某收购农副产品支付现金5000元
C．支付税务机关罚金3000元
D．支付职工奖金10000元
2．根据《人民币银行结算账户管理办法》将单位银行结算账户分为（ ）。
A．基本存款账户
B．一般存款账户
C．专用存款账户
D．临时存款账户
3．下列各项，应在基本存款账户办理的业务有（ ）。
A．日常经营活动的资金收付
B．工资、奖金和现金的支取
C．借款转存
D．现金缴存
4．在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（ ）。
A．企业开出支票，对方未到银行兑现
B．银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户
C．银行代扣水电费，企业尚未接到通知
D．银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知
5．现金清查时，如发现现金短缺，分情况可分别记入（ ）账户。
A．管理费用
B．销售费用
C．营业外支出
D．其他应收款
6．企业现金清查的主要内容有（ ）。
A．是否存在挪用
B．是否存在白条抵库
C．是否存在未达账项
D．是否存在超限额库存现金
7．根据《企业会计制度》规定，下列各项中，属于其他货币资金的有（ ）。
A．备用金
B．存出投资款
C．银行承兑汇票
D．银行汇票存款
8．未达账项包括下列（ ）种情况。
A．银行已收款记账，企业尚未记账
B．银行已付款记账，企业尚未记账
C．企业已收款记账，银行尚未记账
D．企业已付款记账，银行尚未记账
9．下列各项中，违反现金收入管理规定的是（ ）。
A．坐支现金
B．收入的现金于当日送存银行
C．将企业的现金收入按个人储蓄方式存入银行
D．“白条”抵库
10．企业以外埠存款10000元，购买需要安装的设备一台，会计分录由（ ）组成。
A．借：固定资产10000
B．借：在建工程10000
C．贷：其他货币资金10000
D．贷：银行存款10000
三、判断
1．企业开出的商业承兑汇票，若到期无力付款，应将应付票据转为短期借款。（ ）
2．企业需要到外地临时或零星采购时，可以将款项通过银行汇入采购地银行。汇入采购地银行的这部分资金应通过“银行存款”账户核算。（ ）
3．现金清查，是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数的。（ ）
4．盘点现金出现盈余，可以在“其他应付款”账号的贷方反映，待日后出现现金短缺时再进行冲抵。（ ）
5．无法查明原因的现金短缺，根据管理权限批准后计入“营业外支出”账号。（ ）
6．出纳员可以兼管会计档案的保管工作。（ ）
7．依据相关规定，企业可以开立多个基本存款账户。（ ）
8．依照《中华人民共和国现金管理暂行条例》，企业可以直接用当日收入的现金支付某些费用。（ ）
9．对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（ ）
10．库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期清查。（ ）
四、业务分析
1．某企业2019年12月份业务如下：
（1）12月13日，张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费2000元，财务以现金支付。
（2）12月18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5850元，其中，材料价款5000元，增值税850元。张明报销差旅费2200元，财务以现金补付余款。
（3）12月21日，企业收到上海公司上月所欠货款47000元的银行转账支票一张。企业将支票和填制的进账单送交开户银行。
（4）12月25日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000元，购买材料时，实际支付材料价款6000元，增值税1020元。
（5）12月26日，张明返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。
（6）12月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺600元。原因正在调查。
（7）12月30日，发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。
2．某企业于2019年12月31日在中国工商银行的银行存款余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查对有以下未达账项。
（1）企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。
（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收账通知。
（3）银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知。
（4）企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。
要求：
（1）根据所给资料编制银行存款余额调节表。
（2）该企业在2019年12月31日可动用的银行存款的金额是多少？